העבירה הפלילית של העלמת מס הכנסה – ההיבטים ומדוע העלמת מס היא עבירה פלילית.
העלמת מס הכנסה – עבירה פלילית
העלמת מס הכנסה היא עבירה פלילית שגוררת עונשים כבדים, לרבות מאסר בפועל. העבירה מוגדרת בפקודת מס הכנסה, התשכ"א-1961, בסעיף 216. לפי סעיף זה, מי שהוטל עליו חובה בתום לב להצהיר על הכנסתו לפקיד השומה, והוא לא הצהיר עליה או הצהיר עליה במצג שווא, דינו מאסר של עד שבע שנים.
מהי העלייה במס הכנסה?
העלמת מס הכנסה מתרחשת כאשר אדם אינו מדווח על הכנסתו הכוללת לפקיד השומה, או כאשר הוא מדווח עליה באופן שגוי או מטעה. הכנסה כוללת את כל ההכנסות של אדם, לרבות הכנסה מעבודה, הכנסה מעסק, הכנסה מנכסים, ועוד.
מהם סוגי העלמות המס הנפוצים?
ישנם סוגים רבים של העלמות מס, אך הנפוצים שבהם הם:
- העלמת הכנסה מעבודה: זוהי העלמת מס נפוצה, המתרחשת כאשר עובד לא מדווח לפקיד השומה על כל ההכנסה שהוא מקבל ממעסיקו, או כאשר הוא מדווח עליה באופן שגוי, למשל על ידי הצהרה על שכר נמוך יותר מהשכר האמיתי שהוא מקבל.
- העלמת הכנסה מעסק: זוהי העלמת מס נפוצה נוספת, המתרחשת כאשר בעל עסק אינו מדווח לפקיד השומה על כל ההכנסות שהוא מקבל מהעסק, או כאשר הוא מדווח עליה באופן שגוי, למשל על ידי הצהרה על הכנסות נמוכות יותר מההכנסות האמיתי שהוא מקבל.
- העלמת הכנסה ממקורות אחרים: העלמת מס עלולה להתרחש גם ממקורות אחרים, כגון הכנסה מנכסים, הכנסה משכירות, הכנסה מירושות, ועוד.
מהם העונש על העלמת מס הכנסה?
העונש על העלמת מס הכנסה נקבע בהתאם לחומרת העבירה. אם העבירה היא קלה, דינו של העבריין מאסר של עד שנתיים. אם העבירה היא חמורה, דינו של העבריין מאסר של עד שבע שנים.
בנוסף לעונש המאסר, על העבריין לשלם גם קנס כספי. גובה הקנס נקבע בהתאם לחומרת העבירה ולהכנסה של העבריין.
כיצד ניתן להימנע מהעלמת מס הכנסה?
הדרך הטובה ביותר להימנע מהעלמת מס הכנסה היא להתייעץ עם רואה חשבון או עם יועץ מס מוסמך. רואה חשבון או יועץ מס מוסמך יוכלו לסייע לכם לחשב את הכנסתכם הכוללת ולדווח עליה לפקיד השומה בצורה מדויקת ונכונה.
כמו כן, חשוב להיות מודעים לחובתכם להצהיר על הכנסתכם לפקיד השומה. חובה זו חלה על כל תושב ישראל, ללא יוצא מן הכלל.
העלמת מס הכנסה היא עבירה פלילית חמורה שגוררת עונשים כבדים. חשוב להיות מודעים לחובתכם להצהיר על הכנסתכם לפקיד השומה, ולהתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך כדי לוודא שאתם עומדים בחובתכם זו בצורה נכונה.
העלמת מס הכנסה – קשר לטופס 867
טופס 867 הוא אישור ניכוי מס במקור, הניתן על ידי הבנקים ללקוחותיהם הפעילים בשוק ההון. הטופס כולל מידע על הכנסות מפיקדונות, ניירות ערך ומכשירים פיננסיים לא סחירים, וכן על המס שנוכה מהן.
דיווח לא מדויק בטופס 867 יכול להיחשב כהעלמת מס הכנסה. לדוגמה, אם אדם אינו מדווח על כל ההכנסות שהוא מקבל ממכירת ניירות ערך, או אם הוא מדווח על הכנסות נמוכות יותר מההכנסות האמיתי שהוא מקבל, הוא עלול להיחשב כמועלם מס.
רשות המסים עורכת בדיקות באופן שוטף על דיווחים שנמסרו על ידי הבנקים לפקיד השומה. במקרים שבהם מתגלה דיווח לא מדויק, רשות המסים יכולה לפתוח בחקירה פלילית נגד האדם שדיווח באופן לא מדויק.
דוגמאות לדיווחים לא מדויקים בטופס 867
להלן כמה דוגמאות לדיווחים לא מדויקים בטופס 867, שיכולים להיחשב כהעלמת מס:
- אי דיווח על כל ההכנסות ממכירת ניירות ערך: לדוגמה, אדם שמכר ניירות ערך במהלך השנה, אך לא דיווח על ההכנסות ממכירה זו בטופס 867.
- דיווח על הכנסות נמוכות יותר מההכנסות האמיתי ממכירת ניירות ערך: לדוגמה, אדם שמכר ניירות ערך במחיר של 100,000 ש"ח, אך דיווח על הכנסות של 50,000 ש"ח בטופס 867.
- דיווח על הכנסות לא נכונות ממכירת ניירות ערך: לדוגמה, אדם שמכר ניירות ערך במחיר של 100,000 ש"ח, אך דיווח על הכנסות של 200,000 ש"ח בטופס 867.
כיצד להימנע מדיווח לא מדויק בטופס 867
כדי להימנע מדיווח לא מדויק בטופס 867, חשוב לוודא שהנתונים המופיעים בטופס מדויקים. ניתן לעשות זאת על ידי:
- בדיקת הנתונים המופיעים בטופס 867 עם הנתונים המופיעים בחשבון הבנק שלכם: הנתונים המופיעים בטופס 867 צריכים להיות זהים לנתונים המופיעים בחשבון הבנק שלכם.
- התייעצות עם רואה חשבון או יועץ מס: רואה חשבון או יועץ מס מוסמך יוכלו לסייע לכם לוודא שהנתונים המופיעים בטופס מדויקים.
חשוב לזכור שהעלמת מס הכנסה היא עבירה פלילית חמורה שיכולה להוביל לעונשים כבדים, לרבות מאסר בפועל. לכן, חשוב לוודא שהדיווחים שלכם לפקיד השומה מדויקים.
החשיבות של ליווי על ידי עורך דין פלילי לאלו שחשודים בעבירה של העלמת מס
אם אתם חשודים בעבירה של העלמת מס, חשוב מאוד להתייעץ עם עורך דין פלילי מומחה בתחום. עורך דין פלילי יוכל לסייע לכם להבין את החשדות נגדיכם, את ההליכים המשפטיים הצפויים לכם, ואת הזכויות שלכם.
היתרונות של ליווי על ידי עורך דין פלילי
ליווי על ידי עורך דין פלילי יכול להעניק לכם מספר יתרונות חשובים, לרבות:
- ייצוג משפטי מקצועי: עורך דין פלילי מנוסה יוכל לייצג אתכם בפני הרשויות באופן מקצועי ויעיל. הוא יוכל להסביר לכם את ההליכים המשפטיים, לטעון בזכותכם, ולנסות להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבורכם.
- הגנה על הזכויות שלכם: עורך דין פלילי יוכל להגן על הזכויות שלכם במהלך ההליכים המשפטיים. הוא יוודא שאתם מקבלים את הטיפול הראוי לכם, ושזכויותיכם לא תפגענה.
- הנחתת עונשים: עורך דין פלילי מנוסה יוכל לנסות להביא להפחתת העונש שיוטל עליכם במקרה שתמצאו אשמים בעבירה.
מה עורך דין פלילי יכול לעשות עבורכם?
עורך דין פלילי יכול לעשות עבורכם מספר פעולות במהלך ההליכים המשפטיים, לרבות:
- בדיקת הראיות נגדכם: עורך דין פלילי יוכל לבדוק את הראיות נגדכם כדי לנסות למצוא פגמים בהן.
- הכנת הגנה: עורך דין פלילי יוכל להכין עבורכם הגנה משפטית, שתכלול טיעונים וראיות שיתמכו בטענותיכם.
- ניהול משא ומתן עם הרשויות: עורך דין פלילי יוכל לנהל משא ומתן עם הרשויות כדי לנסות להשיג הסדר מקל.
- ייצוגכם בפני בית המשפט: עורך דין פלילי יוכל לייצג אתכם בפני בית המשפט במהלך המשפט.
אם אתם חשודים בעבירה של העלמת מס, חשוב לפנות לעוץ דין פלילי בהקדם האפשרי. עורך דין פלילי יוכל לסייע לכם להגן על הזכויות שלכם ולשפר את סיכוייכם לזכות במשפט.
